답답함을 뚫어주는 현금흐름표 작성실무

목 차


머리말 - 숫자는 내가 뻥 뚫어 줄께

1. 알고 있는 개념 당장 갖다 버려라 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 3
2. 대차평균의 원리 (자산 = 부채 + 자본) ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 4
3. 증분으로 접근한 대차평균의 원리 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 6
(△자산 = △부채 + △납입자본금 +당기순손익)
4. 등식의 이항 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 9
(△현금자산 = - △기타자산 + △부채 + △납입자본금 +당기순손익)
5. 당기순이익의 상대계정은 바로 자산∙부채 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 10
(당기순이익 = 자산·부채의 변동)
6. 완전성을 준수하자 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 11
7. 시산표에서 출발하는 현금흐름표 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 12
8. 검토는 반드시 T계정에서 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 18
9. 슬슬 간접법으로 접근해볼까? ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 19
10. 이제는 퇴근할 시간 ∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙∙ 25
- 기말현금이 BS의 현금과 맞으면 이젠 끝.

숫자는 내가 뚫어 주마

현금흐름표 작성하다 보면, 내가 어디로 가고 있는 것인지 방향을 잃는 것을 경험했을 것이다. 내 숫자가 어디로 흘러가는지, 과연 나는 어디에 와있는지. 세무회계경력이 10년을 훌쩍 넘는데도, 아직도 기말현금 숫자를 못 맞춘다. 다른 직원퇴근하고 혼자 남아서 숫자 맞추는 데 야밤이라 그런지 기말현금잔액과 점점 더 멀어져 간다.

한밤중에도 긴급SOS하는 분들도 있었고, 따로 현금흐름표작성에 대한 코칭을 해달라는 부탁도 수없이 받았다. 그 분들 모두 상당한 경력과 회계지식을 가진 분들인데, 도대체 현금흐름표 작성에 어려움을 겪는 이유가 무엇일까 고민을 해봤다.

그리고 어떻게 하면 선배가 선배답게, 시원하게 기말현금잔액을 잘 맞출 수 있게 도와주는 방법은 없을까? 고민 끝에 실무진을 위한 현금흐름표 작성에 대한 가이드북을 내기로 했다.

종이도서보다는 가볍게 하여 실무진의 책상에 올려두기에 부담스럽지 않게 하고, 실무진이 필요할 때 언제든지 꺼내 볼 수 있도록, 최대한 심플하고 간결하게 만들려고 노력했다.

세무사로서 그리고 여러분과 똑같은 회계담당자의 입장에서 다년간의 경험을 토대로 작성한 기말현금 가이드 소책자이다.